海控建设关于选聘会计师事务所对标的公司 开展财务尽调服务的采购公告

各参选人：

一、采购范围

（一）项目名称：收购标的公司股权项目开展财务尽调服务。

（二）服务期限

根据项目情况及采购人需求另行确定财务尽调报告的出具时间。

（三）包段划分：无。

（四）分包：不允许分包。

二、参选人资格要求

（一）提供营业执照、执业许可证复印件（加盖单位公章）；法人代表身份证复印件、授权委托人身份证复印件（如有）盖公章。

（二）业绩要求：近三年完成过1个主营业务为建筑工程的公司财务尽调业绩。

证明资料：提供项目合同签订页等关键页或财务尽调报告关键页（复印件加盖公章）等。

（三）信誉要求：

（1）参选人最近1年无重大违法违规记录、不存在被暂停从事证券业务，也不处于禁止执业期；

（2）对于严重违反执业纪律和执业道德的会计师（如涉及故意犯罪、发生执业事故等），参选人不得指派其参与本项目；

（3）对点击登录查看《供应商承诺书》、《供应商黑名单认定的标准》已知并遵守。

证明材料：提供供应商承诺书加盖公章。

（四）联合体要求：不接受联合体参选。

三、评审办法

（一）本次采用综合评估法。

（二）参选人数量不少于（含）三家，比选有效。

（三）评选小组首先进行符合性评审：资质证书有效，资格条件符合要求，报价函有法定代表人或其委托代理人签字并加盖单位章，参选报价（含分项价格及总价）唯一且小于采购控制价。本次参选报价以元为单位，保留小数点后两位，大写金额与小写金额不一致的以大写金额为准。不符合要求按无效处理。符合采购文件要求的参选人不少于（含）三家，符合性评审有效。

（四）通过符合性评审后，按照详细评分表的规定进行打分，采用所有评审小组打分的总分平均值计算出每个参选文件的得分（精确到小数点后两位）。

（五）根据综合得分由高到低的顺序推荐中选候选人，综合得分第一的为中选候选人。综合得分相等时，以报价金额低的排名优先；参选报价也相等的，以“投标报价评分”得分高的排名优先。

（六）排名第一的中选候选人放弃、或因不可抗力导致不能履行合同时，则由第二中选候选人递补，以此类推。

（七）评选结果经审批后确定中选人。

（八）采购人认为竞价不充分时，采购人保留再次竞价或采用其他方式确定中选单位的权利。

（九）详细评分表详见附件。

四、合同主要条款及格式

（一）参选人参选即视为接受采购公告上的全部工作要求，并愿意以总价包干的方式接受委托。

（二）参选人的总报价包含了为本次服务所发生的服务费用、税费、差旅费、交通费、食宿费、文印费、装订费、通讯费、查档费等一切必要的服务费用，在服务过程中，不再另行收取其它工作费用。

（三）参选人参选即视为接受本次服务费如因采购人或拟尽调项目等原因致使中选人最终未能进场开展财务尽调工作的，则中选人承诺不收取服务费。

（四）中选人参选即视为接受如下付款方式：在合同签订后15个工作日内，支付合同金额的30%，其余款项于中选人提交正式报告后15个工作日内支付。中选人在每次申请付款前，应按采购人的要求开具指定格式和内容的增值税专用发票，否则视为采购人的付款条件未成就。

（五）中选人在参选时向采购人签订的承诺函内容，视为不可分割之合同义务部分。

（六）参选人的中标价即合同签订价。

（七）争议解决条款：双方在履行本合同中出现的争议首先通过友好协商的方式解决，协商不成的，应当向采购人所在地人民法院起诉。

五、调查范围

（一）财务报表相关

1.近五年一期的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，包括母公司及合并报表。

2.财务报表附注，重点关注会计政策与会计估计变更、重要会计科目明细、或有事项、关联方及关联交易等内容。

（二）会计核算与内部控制

1.会计核算体系，包括会计科目设置、账务处理流程、凭证审核与保管、账务核对机制等。

2.内部控制制度，涵盖货币资金管理、采购与付款循环、销售与收款循环、存货管理、固定资产管理、成本核算、财务报告编制等环节的控制流程、岗位职责分工及监督机制。

（三）资产类项目

1.货币资金：核实银行账户开立情况、银行存款余额调节表，函证银行存款余额，检查现金盘点记录，关注资金受限情况。

2.应收款项：按账龄分析应收账款、其他应收款余额，抽查大额应收款项的合同、发货单、收款凭证等，函证重要客户的应收款项余额，评估坏账准备计提的充分性。

3.存货：核实存货的数量、规格、存放地点，监盘重要存货，检查存货计价方法、成本核算流程，评估存货跌价准备计提的合理性。

4.固定资产：核查固定资产的购置凭证、产权证明、折旧计提情况，实地查看重要固定资产的使用状态，评估固定资产减值风险，关注固定资产抵押、担保情况。

5.无形资产：核实无形资产的取得方式、入账价值、摊销政策，检查相关知识产权证书，评估无形资产的价值及减值风险。

6.长期投资：核查长期股权投资的投资协议、被投资单位的财务报表，评估投资收益确认的准确性及长期投资减值准备计提的合理性。

（四）负债类项目

1.应付款项：核实应付账款、其他应付款的余额，抽查大额应付款项的合同、付款凭证，函证重要供应商的应付款项余额，关注是否存在未入账负债。

2.借款类负债：核查银行借款、应付债券等的借款合同、还款计划、利息支付记录，函证借款余额，评估偿债能力及利息费用计提的准确性。

3.应付职工薪酬：核实工资、奖金、社保公积金等的计提与发放情况，检查是否存在拖欠职工薪酬的情况。

4.应交税费：核查各项税费的计算、申报与缴纳情况，包括增值税、企业所得税、房产税等，评估税务合规性及潜在税务风险。

5.或有负债：调查目标企业是否存在未决诉讼、仲裁、担保、承诺等或有负债，获取相关法律文件，评估或有负债的可能性及影响程度。

（五）损益类项目

1.营业收入：分析营业收入的构成、增长趋势，抽查大额营业收入的合同、发货单、收款凭证，核实收入确认的时点及方法是否符合会计准则，关注是否存在虚增收入或收入跨期确认的情况。

2.营业成本：核查成本核算方法、成本构成，对比营业收入与营业成本的匹配性，评估成本结转的准确性。

3.期间费用：分析销售费用、管理费用、财务费用的构成及变动趋势，抽查大额费用支出的凭证，评估费用支出的合理性及合规性。

4.投资收益：核实投资收益的来源、计算方法及确认时点，检查相关投资协议及被投资单位的分红文件。

5.营业外收支：核查营业外收入与支出的性质、金额，检查相关凭证，评估其对利润的影响。

（六）现金流相关

1.经营活动现金流：分析经营活动现金流入与流出的构成及变动趋势，评估经营活动现金流的稳定性及对企业持续经营的支撑能力。

2.投资活动现金流：核查投资项目的资金投入、投资收益及资产处置情况，评估投资活动的合理性及对企业财务状况的影响。

3.筹资活动现金流：核实融资款项的取得、偿还及股利分配情况，评估筹资活动的合理性及企业的融资能力。

（七）税务相关

1.目标企业适用的税种、税率及税收优惠政策，核查税收优惠政策的审批文件及有效性。

2.各项税费的计算、申报、缴纳情况，检查纳税申报表、完税凭证，关注是否存在欠税、偷税、漏税等税务违规行为。

3.税务筹划情况，评估税务筹划的合法性及合理性，识别潜在税务风险。

（八）关联交易相关

1.识别目标企业的关联方，包括关联法人、关联自然人及关联企业集团。

2.核查关联交易的类型、金额、定价政策、交易流程及审批程序，评估关联交易的公允性及对财务报表的影响，关注是否存在通过关联交易转移利润或粉饰财务报表的情况。

六、调查方法

（一）审阅法

1.审阅目标企业的财务报表、会计凭证、账簿、审计报告、税务申报表、合同协议、公司章程、董事会决议、管理层会议纪要等资料，全面了解企业的财务状况、经营活动及内部控制情况。

2.对比分析不同期间的财务数据，识别异常变动及潜在风险点；对比同行业可比企业的财务指标，评估目标企业的财务表现及行业地位。

（二）访谈法

1.与目标企业的管理层（如总经理、财务总监、销售总监、采购总监等）、财务人员、销售人员、采购人员、仓库管理人员等进行访谈，了解企业的经营模式、业务流程、财务管理制度、内部控制执行情况、行业发展趋势、市场竞争状况及潜在风险等信息。

2.与目标企业的外部机构（如会计师事务所、律师事务所、税务机关、银行、供应商、客户等）进行沟通，核实相关信息的真实性与准确性，获取外部评价及支持证据。

（三）函证法

1.对银行存款、借款、应收款项、应付款项等重要项目进行函证，直接向相关单位发函确认余额及相关信息，以核实财务数据的真实性。

2.函证时需严格控制函证过程，包括选择函证对象、设计函证内容、发出函证、收回函证及对函证结果进行分析处理，对未回函或函证结果不符的情况及时采取替代程序进行核实。

（四）监盘法

1.对存货、固定资产等实物资产进行监盘，实地查看资产的数量、规格、质量、存放地点及使用状态，核实资产的存在性与完整性。

2.监盘前制定详细的监盘计划，明确监盘范围、监盘程序及监盘人员分工；监盘过程中做好监盘记录，对发现的差异及时查明原因并进行调整。

（五）分析性复核法

1.运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对目标企业的财务指标（如资产负债率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率、现金流比率等）进行分析，评估企业的财务状况、盈利能力、营运能力及偿债能力。

2.对财务数据与非财务数据（如业务量、市场份额、员工人数等）进行关联性分析，识别异常情况及潜在风险，为进一步调查提供方向。

（六）抽查法

1.从大量的会计凭证、账簿、合同协议等资料中抽取一定数量的样本进行详细检查，核实业务的真实性、账务处理的准确性及合规性。

2.样本选择采用随机抽样与重点抽样相结合的方式，重点关注大额交易、异常交易、关联交易及存在潜在风险的项目，确保样本具有代表性。

（七）穿行测试法

1.选取关键的业务流程（如采购与付款循环、销售与收款循环、存货管理流程等），从业务发生的起点到终点进行全程穿行测试，检查内部控制制度的设计是否合理、执行是否有效。

2.记录穿行测试过程中发现的内部控制缺陷，评估缺陷对财务报表的影响程度，并提出改进建议。

七、实施步骤

（一）准备阶段

1.组建调查团队：根据项目需求，选拔具备丰富财务审计经验、熟悉相关行业知识及法律法规的专业人员组成调查团队，明确团队成员的职责分工。

2.收集资料：向目标企业发出资料清单，要求其提供财务报表、会计凭证、账簿、审计报告、税务申报表、合同协议、公司章程、董事会决议、管理层会议纪要等相关资料；同时通过公开渠道（如行业报告、政府网站、证券交易所公告等）收集目标企业及所在行业的信息。

3.制定详细调查计划：根据项目目标、调查范围及收集到的初步资料，制定详细的调查计划，明确各阶段的工作任务、时间节点、调查方法及人员安排。

4.开展初步分析：对收集到的财务报表及行业信息进行初步分析，识别潜在的风险点及重点调查领域，为后续的现场调查工作奠定基础。

（二）现场调查阶段

1.召开启动会议：与目标企业的管理层及相关部门负责人召开启动会议，介绍调查目的、范围、方法及时间安排，明确双方的沟通协调机制，争取目标企业的配合与支持。

2.执行调查程序：按照调查计划及既定的调查方法，开展现场调查工作。

3.运用审阅法对财务资料及相关文件进行详细审阅，记录发现的问题及疑点。

4.采用访谈法与目标企业的相关人员进行沟通，核实信息并获取补充资料。

5.实施函证法，向银行、供应商、客户等发函确认相关项目余额及信息。

6.对存货、固定资产等实物资产进行监盘，核实资产的存在性与完整性。

7.运用分析性复核法对财务指标进行深入分析，识别异常变动及潜在风险。

8.通过抽查法对大额交易、异常交易等进行详细检查，核实业务真实性及账务处理准确性。

9.开展穿行测试，评估内部控制制度的有效性。

10.沟通与反馈：在现场调查过程中，及时与目标企业沟通调查发现的问题及疑点，获取解释说明及相关证据；同时将调查进展情况及重要发现向项目负责人及委托方进行反馈，根据反馈意见调整调查计划。

11.补充调查：对调查过程中发现的未明确或存在疑问的事项，及时开展补充调查工作，确保调查结果的准确性与完整性。

（三）报告阶段

1.整理调查资料：对现场调查收集到的资料、证据及工作底稿进行系统整理与分类，确保资料的完整性、逻辑性及可追溯性。

2.撰写调查报告初稿：根据调查结果，按照既定的报告格式，撰写财务尽职调查审计报告初稿。报告内容应包括调查背景与目标、调查范围与方法、调查结果（含财务状况分析、风险识别、价值评估等）、风险应对建议及财务优化方案等部分，做到内容全面、数据准确、分析深入、建议可行。

3.内部审核：将调查报告初稿提交给项目团队进行内部审核，审核内容包括报告的结构完整性、数据准确性、分析逻辑性、建议合理性等；根据审核意见对报告进行修改完善。

4.与委托方沟通：将修改后的调查报告与委托方进行沟通，听取委托方的意见与建议，进一步完善报告内容；若委托方对调查结果存在疑问，应及时进行解释说明并提供相关证据支持。

5.出具正式报告：根据沟通结果，对调查报告进行最终修改定稿，出具正式的财务尽职调查审计报告，并附上相关的工作底稿及证据资料。

八、风险控制措施

（一）质量控制

1.建立多级复核制度：对调查工作底稿及调查报告实行项目负责人复核、部门经理复核、合伙人复核的多级复核制度，确保调查工作的质量及报告的准确性。

2.规范工作底稿编制：明确工作底稿的编制要求，包括内容完整性、格式规范性、证据充分性等，确保工作底稿能够清晰反映调查过程及结果，为报告提供可靠支撑。

3.加强专业培训：定期组织调查团队成员参加财务审计、法律法规、行业知识等方面的专业培训，提升团队成员的专业素养及业务能力，保障调查工作的质量。

（二）风险防范

1.充分了解目标企业及所在行业：在调查前及调查过程中，通过多种渠道收集目标企业及所在行业的信息，深入了解企业的经营模式、业务特点、行业政策及市场环境，识别潜在的风险因素。

2.关注重点风险领域：对财务报表真实性、资产质量、负债结构、税务合规性、关联交易、或有负债等重点风险领域进行重点调查，采取有效的调查方法及程序，降低风险遗漏的可能性。

3.核实证据的真实性与可靠性：对收集到的证据资料进行严格核实，确保证据的来源合法、内容真实、形式规范；对存在疑问的证据，及时采取替代程序进行验证，避免因证据不实导致调查结论错误。

4.保持职业谨慎性：调查团队成员在工作过程中应保持职业谨慎性，对发现的异常情况及潜在风险进行深入分析与调查，不轻易放过任何疑点；同时遵守职业道德规范，保持独立性与客观性，不受外界因素的干扰。

（三）沟通协调

1.建立有效的沟通机制：与目标企业、委托方建立定期沟通机制，及时反馈调查进展情况、发现的问题及需要协调解决的事项，确保各方信息畅通。

2.妥善处理争议事项：在调查过程中，若与目标企业或委托方就某些事项存在争议，应本着客观、公正的原则，通过充分沟通、协商的方式解决；若争议无法解决，应在调查报告中如实反映各方的意见及理由。

九、报价要求

（一）本项目控制价拟定为29万元（含税），参选人的报价不得大于或等于控制价，大于或等于控制价的报价为无效报价；

（二）本次报价应包含本次采购要求内容的所有费用，不另行支付税费、差旅费等费用，除因我公司原因导致费用增加以外，我公司不再对本次报价以外的费用进行支付。

十、报价有效期

报价有效期：报价有效5日历天。

十一、联系方式

联系人：吴建宏

联系电话：****

联系邮箱：****@hnhold.cn

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