舟山市普陀区财政局关于普陀区展茅街道社区卫生服务中心2023年度会计信息质量检查报告

发布日期：**** 11:32

我局于****发出《财政检查通知书》（普财监督[2024]8号），组织检查组自****至8月15日，对舟山市****

此次检查是依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计准则》、《政府会计制度》等相关规定进行的。在检查过程中，我们结合被检查单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录、会计资料、现场实地查看等我们认为必要的检查程序。在检查过程中，得到了舟山市****

一、单位基本情况

舟山市普陀区展茅街道社区卫生服务中心（以下简称“展茅卫生服务中心”），统一社会信用代码：****668113；资金来源：财政补助；开办资金：948万；法人代表：邵伟；住所：舟山市普陀区展茅街道沙井村柴家沙滩路53-1号。

举办单位：舟山市普陀区卫生健康局。

宗旨和业务范围：为人民身体健康提供医疗与预防保健服务。常见病多发病治，院前急救，巡回医疗；常见病多发病护理；恢复期病人康复治疗与护理；预防保健。

二、单位财务状况

（一） 资产、负债、净资产情况

截至****，展茅卫生服务中心会计报表反映资产总额12,133,205.74元，负债总额3,346,566.34元，净资产8,786,639.40元。

1、资产总额

（1）货币资金863,980.73元，其中现金87.98元，银行存款863,892.75元，该单位共2个账户，分别为：

（2）应收账款704,236.60元，系应收医保款。

（3）其他应收款24,540.73元，其中6,000.00元为备用金，18,540.73元为病人免费服药款。

（4）存货1,211,155.99元，均为药品及卫生材料。

（5）固定资产9,284,145.92元，经盘点账实相符，并已正常计提折旧。具体组成如下：

（6）无形资产45,145.77元，账面按8年进行摊销，具体组成如下：

2、负债总额

（1）应付账款3,232,678.78元，系设备、药品卫生材料款。

（2）其他应付款113,887.56元，具体组成如下：

3、净资产8,786,639.40元

期初累计盈余：9,066,796.66元；

本期增加：本期盈余-294,878.03元，以前年度盈余调整-2,387.00元，疾控中心无偿调拨净资产转入累计盈余17,107.77元；

期末累计盈余：8,786,639.40元。

（二） 收入、费用情况

1、2023年收入合计27,105,049.21元，其中财政拨款收入12,613,613.62元、事业收入13,347,623.09元、上级补助收入910,878.10元、利息收入2,985.74元、其他收入229,948.66元。

2、2023年费用合计27,399,927.24元，系业务活动费用、单位管理费用及其他费用支出，具体组成如下：

3、本期盈余-294,878.03元。

三、运行经费使用情况

2023年运行经费，年初预算额402.41万，调整后预算额1042.50万元，实际使用1042.50万元，预算执行率100%。具体使用情况如下：

运行经费计划与支出明细情况

单位：万元

四、会计信息质量情况

本次检查，我们对展茅卫生服务中心进行了实地检查，包括财务人员岗位设置、分工授权；账簿设置、会计科目设置和使用、会计核算、会计报告编制等多个方面。

1、财务人员岗位设置、分工授权。经检查，该单位设报账员1名，负责专项经费的制单、审核及支付；财务负责人进行审批。单位分工授权符合单位内控制度的规定。

2、账簿设置、会计科目设置和使用。经检查，该单位设置总账明细账，会计科目设置合理规范，符合单位运行经费的管理核算需要。

3、会计核算。经检查，该单位会计核算依据完备、审批手续齐全。如一般事项报销单，申请人、审核、审批手续完善；原始单证（如发票、汇款单、工资单、合同等）基本完整合规。核算依据基本完善，核算科目准确。但也存在部分问题，详见本文第五点。

综上，该单位2023年度运行经费基本能够按照《政府会计准则》和《政府会计制度》的规定，以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，会计信息基本真实可靠。

五、检查发现的问题

（一）采购和结算管理尚待加强

1、经检查部分凭证后所附合同未填写签订日期且验收单无验收人签名。如：****记0067号凭证，付慢病门诊改造工程185,677.00元，合同未填写签订日期且验收单未签名。

2、经检查部分采购办公用品凭证未附政采云合同。如：****记0117号凭证购A5纸，金额4050.00元，销售方：舟山市****

3、****记0099号凭证，购慢性病管理系统(先德生理仪器)1套，销售方：南昌市时利和医疗设备有限公司，发票开票时间为****，合同签订时间为****，合同签订时间晚于开票时间。

以上不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正补充。”的规定。

（二）关于会计基础与核算方面的问题

经检查，部分款项支付时间早于验收时间、发票开具日期，如：

1、****记0124号凭证，购条桌30张、主席台1张、主席台1张、茶水柜1个、办公椅5把、会议椅50把，金额44,500.00元，销售方：舟山市****

2、****记0065号凭证，购热敏便签打印纸1200.00元，销售方：杭州慧轩科技有限公司，款项支付时间为****，验收时间为****，支付时间早于验收时间。

2、****记0079号凭证，购汽油3000.00元，销售方：中国石化销售股份有限公司浙江舟山石油分公司，款项支付时间为****，发票开具时间为****，支付时间早于发票开具时间。

以上不符合《保障中小企业款项支付条例》第九条，机关、事业单位和大型企业与中小企业约定以货物、工程、服务交付后经检验或者验收合格作为支付中小企业款项条件的，付款期限应当自检验或者验收合格之日起算的规定。

（三）资产管理不够规范

1、固定资产卡片部分信息不齐全，部分实物未实现编号标签管理。

固定资产卡片中“存放地点”信息为空，检查组在对固定资产进行抽盘时发现，部分资产实物未贴资产编号标签，如2021年10月购买取得价值29万元的超声诊断仪器。

2、购入和领用低值易耗品无入库及出库记录。

购入和领用低值易耗品无入库及出库记录，不符合《会计基础工作规范》第七十六条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。

六、检查意见及建议

（一）应加强采购和结算管理

1、应加强合同管理。日常采购应及时签订合同，合同要素应齐全。

2、应加强结算管理。采购入库应及时办理验收手续，并做到先验收后支付。

以上防止造成不必要的合同纠纷和结算纠纷。

（二）应重视会计基础与核算

1、财务部门应加强对原始单据的审核，对不符合要求的单据及时退回整改。

2、完善内部审批流程，对于款项支付申请，确保验收工作完成或达到相应进度后再行支付。

（三）资产管理

1、加强固定资产管理，完善固定资产卡片信息，实物资产实行标签化管理，实现账实一致管理。

2、低值易耗品采购和领用应完善出入库手续，并建立物资管理台账，防止管理漏洞产生。