娄底市人民政府关于2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
全部类型湖南娄底2024年08月19日
市六届人大常委会第十九次会议
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主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
我受点击登录查看委托,向市人大常委会报告2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
2023年,面对经济下行压力增大、主导产业周期性下滑、部分企业生产经营困难等不利局面,各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神,认真落实中央、省、市决策部署,在新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年,积极推动经济发展,提效实施积极财政政策,全力保障财政稳定运行。
——财政金融政策积极有效。落实落细减税降费政策,增值税留抵退税9.74亿元,“六税两费”政策减免2.15亿元,增值税小规模纳税人减免3.21亿元。聚焦医疗卫生、交通基础设施、水利等重点民生工程,发行专项债券项目6个9.22亿元。开展中小企业融资贷款改革,设立中小微企业贷款风险补偿资金池,政府性融资担保机构累计为全市1552余户中小微、“三农”等企业主体提供34.17亿元融资担保贷款支持。推动全市政担合作分险机制落地,作为全省唯一市州成功入选2023年中央财政支持普惠金融发展示范区。聚焦支持打好“发展六仗”,服务娄底“材料谷”建设,全力推进产业财源培植,实施财源建设“八大攻坚”。
——财政治理效能不断提升。积极应对财政运行困境,继续压减一般性、非刚性、非重点支出,压减部分政府专项资金30%以上,部分部门专项资金40%以上。出台财政供养人员管控“15条”措施,预计可减少相关财政开支2.26亿元。出台《娄底市县市区重大政府投资项目资金来源评估论证实际复核实施细则(试行)》《关于规范重大政府性投资项目决策和立项中财政工作职责及流程》,加强资金来源和项目使用政府性资金情况的审核。落实中小企业采购优惠政策,全面推行政府采购“承诺+信用”准入管理制度,实现政府采购“网上办”“一次办”和“不见面”办理。进一步规范财政评审操作规程,取消专家评审制度,建立重点项目评审“绿色通道”。
——民生保障水平持续改善。继续加大对重点民生领域、乡村振兴、生态环保等重大战略任务的保障力度,城乡居民医疗保险财政补助标准由610元/人提高到640元/人,基本公共卫生服务财政补助标准由84元/人提高到89元/人,城市****
——审计整改成效持续增强。一体推进揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”,加强审计与纪检监察、巡视巡察、组织人事等监督贯通协同,完善审计移送线索受理与反馈工作机制,健全全面整改、专项整改、重点督办相结合的整改工作格局。至2024年6月,针对审计查出问题已整改16.96亿元,制定完善规章制度69项,追责问责72人。
审计结果表明,市财政运行和预算执行中依然存在不少的困难和挑战,“三保一化”等刚性支出压力逐年增长,累计结转结余与库款之间的矛盾愈加突出,跨年度收支平衡压力逐年增大。
一、市级财政管理审计情况。
2023年度市本级一般公共预算收入总计160.35亿元,其中地方一般公共预算收入36.06亿元,上级补助收入51.01亿元,债务转贷收入54.57亿元。支出总计160.35亿元,其中一般公共预算支出81.90亿元,上解支出6.79亿元,补助下级支出10.17亿元,债务还本支出51.84亿元,结转下年支出3.9亿元。政府性基金收入总计74.09亿元,其中基金收入41.12亿元,债务(转贷)收入24.41亿元,支出总计74.09亿元,其中基金支出31.05亿元,债务还本支出16.98亿元,年终结余6.53亿元。国有资本经营预算并入一般预算核算。社保基金收入总计65.35亿元,其中保费收入42.12亿元,支出总计54.38亿元,其中社会保险待遇支出51.53亿元,当年收支结余10.96亿元,年末滚存结余51.38亿元。
2023年度娄底经开区一般公共预算收入总计18.22亿元,其中地方一般公共预算收入7.85亿元,上级补助收入8.5亿元,支出总计18.22亿元,其中一般公共预算支出11.35亿元,上解支出5.73亿元,结转下年支出1.14亿元。政府性基金收入总计19.71亿元,其中本级政府性基金收入0.13亿元,上级补助收入16.69亿元(主要为土地出让金),债务(转贷)收入1.9亿元,支出总计19.71亿元,其中年终结余0.23亿元。国有资本经营预算收入0.0078亿元,年终结余0.0078亿元。
重点审计了深化预算编制改革、专项资金管理等方面情况,发现的主要问题:
一是预算编制改革仍需深入推进。当前市级财政收支矛盾比较突出,需科学合理编制预算,保障财政平稳运行。预算编制欠科学主要表现为:部分专项支出编列固化,如农贸市场奖补等92项专项支出4.39亿元仍按项目固化编列,部分“散、小、绩效不佳”的资金未有效清理整合。部分专项收入未统筹安排,仍按“以收定支”方式固化编列,涉及水土保持补偿费等6项资金1.43亿元。
二是预算执行管理还存在薄弱环节。土地出让收入管理不到位,职能部门未建立配合机制,导致欠缴滞纳金和利息2681.65万元。国有资本经营收入上缴不及时,涉及2家参股企业应分配股利2452.25万元。部分超收结余未经法定程序直接安排支出,涉及2项资金4671万元。部分支出安排进度较慢,因部门单位前期准备工作不充分或项目进度滞后等原因,8456万元上级转移支付资金超过6个月才拨付。
三是专项资金管理亟需深化改革。管理办法待完善,有30项资金未制定或未及时修订管理办法。分配“散、小、绩效不佳”,有24项资金1.11亿元安排1607个单位,平均6.98万元;有12项资金1401万元分配程序欠规范;1项资金96万元未经评审安排餐饮企业和协会66万元。转移支付到位率低,2023年市对县专项转移支付2.61亿元,抽查10项资金4172万元,实际到位率39%。全过程绩效管理不到位,1项资金连续三年安排“湘中黑牛品种选育”等2个项目共750万元,均未实现预期目标。
四是降低行政运行成本机制不健全。如2023年鉴证咨询服务支出2569万元、公务车加油支出1672万元等没有通过框架协议等方式引入竞争机制降低成本,对比石家庄某地区2023年定点加油项目,框架协议公开征集最高限价为“折扣率97%”。
二、部门预算执行审计情况。聚焦财经纪律和落实过紧日子要求,重点关注了政府采购、电子卖场等内容。
一是收入管理不到位。1家单位租金收入管理混乱,大额租金滞留个人账户,频繁与其他账户流转;3家单位坐支资产出租收入292.6万元;2家单位违规使用核销作废或自制票据收取国有资产出租收入、水电费及押金等253.75万元。
二是支出管理欠规范。24家单位未编制政府采购项目预算实施采购,涉及41个项目15997万元;34家单位未编制政府购买服务预算或未履行政府购买服务程序拨付协会学会商会等各类资金587万元;1家单位无预算拨付非扶贫村和帮扶社区****
三是政府采购和购买服务管理不到位。污泥固化处理等5个项目多计或多支付采购价款约700万元。1家单位视频会议系统等7个项目招标控制价虚高。个别项目还涉嫌低价转包,299.41万元/年中标后以134.26万元/年的价格转包。环卫项目评审标准不一,如城区****
四是电子卖场定点直购居多且存在规避采购情况。电子卖场全年成交额8.05亿元,大部分仅是“线下交易”变为“线上交易”,未发挥竞价降本作用。问题是:部分直购商品价格偏高,有94%的交易7.59亿元选择“直购”方式,抽查有598笔交易成交价高于同款商品30天平均成交价10%以上。单笔较大交易未选择“竞价”方式降低成本,20万以上的订单2.2亿元中仅11%为“竞价”,抽查2个工程项目“竞价”后下浮率达24%,9个工程项目“直购”后下浮率仅1.1%。利用电子卖场分解项目规避政府采购,涉及18家单位3297万元。
三、专项债券管理审计情况。审计近3年专项债项目25个项目66.77亿元。一是资金未及时发挥效益,7个项目因前期工作准备工作不足,导致出现“资金等项目”现象;8个项目因项目推进缓慢等原因,导致资金未及时使用。二是资金使用不合规,6个项目挤占挪用债券资金用于偿还债务或其他项目支出。
四、政府投资管理审计情况。重点抽查某道路新建工程等7个项目,发现立项审批、发包、结算等环节管控薄弱。一是某道路工程可研批复前,需横跨的铁路桥尚未获批,即使建成也无法通车,目前项目已停工,铁路南面路基土石方基本完成,铁路北面尚未启动,完成建安投资约733万元。二是4个项目违规发包或未优化整合发包增加成本约464.27万元。三是2个项目超标准列支管理费659.77万元。四是4个项目超合同约定多支付2279.96万元。五是沿河路路基土石方工程计量不实。
五、重点民生资金和政策落实审计情况。
(一)罚没收入管理审计情况。2021-2023年,市本级罚没收入占一般公共预算比重为30.52%、23.67%、17.92%,呈下降趋势。主要问题是:一是部分违章抓拍点存在过密过紧情况,其中福泉巷3个点位间距不到100米。二是类案不同罚,如对“增建地下室面积约800㎡”的行为,分别给予“免于经济处罚”和“罚款5.78万元”的行政处罚。三是涉案资产管理不规范,有2处违章建筑物没收后仍由当事人无偿使用或只下达行政处罚决定书但未履行没收程序。
(二)工伤保险基金管理审计情况。主要是:快递人员优先参加工伤保险政策全覆盖执行不到位,涉及的27家快递企业应参保人员2078人,实际参保率仅为38%。一次性工伤医疗补助金发放制度不够健全,抽查发现11人领取一次性工伤医疗补助金,短期离职后又回原单位上班且恢复养老保险缴费,属于钻政策“空子”。工伤认定依据不充分,如部分认定无调查核实记录,仅依据用人单位提供证人证词等资料。待遇支付不合规,涉及重复享受伤残津贴待遇等18人16.15万元。
(三)中职免学费补助政策落实审计情况。2023年中央和本级共补助6所民办中职院校7248人1739万元。抽查的4所民办中职院校,学费0.98-1.6万元不等,收费时所有学生均按同一标准收取学费,未体现出对农村生源等群体的政策差异,市****
六、国有资产管理审计情况。
(一)国有企业资产管理审计情况。重点对平台公司建设或回购的资产使用情况进行抽查,发现部分资产闲置,涉及4个项目平均闲置率55.33%。
(二)行政事业性国有资产审计情况。主要是:漏登资产、账实不符等问题依旧存在。房屋资产大量闲置,涉及16家单位60处房屋2.84万m2。违规使用或处置资产,5家单位应收未收租金或未执行“收支两条线”545.24万元,3家单位15处资产租金低于10元m2/月,1家单位未经批准将80个门面无偿移交给市通旅公司。
(三)自然资源资产审计情况。对5个县市区、6个开发园区土地保护、矿产资源管理等方面进行了审计调查。一是“非农化”“非粮化”依然存在。2020年以来,抽查部分县市区发现新增耕地“非农化”14.81公顷、新增永久基本农田“非粮化”33.01公顷。二是自然保护地、公益林被侵占或破坏。2021-2022年有28.65公顷国家级公益林区域存在推土、采矿等情况。三是工程项目采石管理混乱。县市区违规出台文件将15个非重点项目纳入备案;备案项目资源处置费缺乏统一标准,低的不足1元/吨,高的超过5元/吨;还有的以养殖项目等名义违规采石,未缴纳处置收益,涉及2个县市区3个项目。
七、违规违纪问题线索情况。
2023年度审计共发现并移送违法违纪违规问题线索53件,移送市纪委监委16件、相关主管部门和其他单位37件。
八、审计建议
(一)深化预算改革,全面推进零基预算。持续深化预算改革,适时推进零基预算,打破支出僵化固化格局,打破预算安排基数依赖,推动部门提前做好项目谋划工作,着力解决财政紧平衡、财政资源统筹困难、资金使用效率不高等问题,严格按照收支平衡和支出重要性原则,足额保障亟需、必需支出,兜牢三保支出底线,压减非刚性、非亟需支出预算安排,防范财政运行风险。
(二)清理各类专项,提高资金预算绩效。按照深化预算改革要求,紧紧围绕当前时期财政运行状况和市委政府重大决策部署,全面清理各类专项资金,整合或撤销低效、散小资金,增强党委政府亟需刚性支出和重大决策资金保障力度。健全专项资金设立、退出机制,规范资金管理和分配,明确专项资金绩效目标,建立动态调整机制,确保依程序保留或设立的资金,充分发挥资金效益。
(三)健全监管机制,强化预算刚性约束。严格按照先有预算后支出、无预算不支出的原则,加强预算草案、总指标、科室指标、单位指标、资金支付等关键环节的闭环管理,强化刚性约束。指导部门科学合理编制资产配置预算、政府采购预算,避免因编制粗放导致无预算支出情况。完善政府投资、政府采购各环节的监督管理机制,有效降低项目成本,提高项目实施质效。
(四)加强资产管理,盘活闲置国有资产。相关职能部门及时清查掌握五类资产利用情况,对闲置、利用率不高的资产,提出具体举措和盘活方案,压实资产使用部门主体责任,督促盘活资产。建立完善资产配置特别是大额资产投资建设、购买(回购)等决策环节的论证和审批机制,避免因决策不当或论证不充分导致闲置效益不高等问题。